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小微企业和个体工商户享受哪些税费优惠政策(小微企业的定义及行业划分)

发布时间:2021-09-09 15:38阅读:

  为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策,助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题,国家税务总局编制了《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》(以下简称《指引》),从减负担、促融资、助创业三个方面,梳理形成了涵盖27项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。

首先,我们要认识什么是小微企业,小微企业的定义是是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。下面就看下减免税费负担的具体内容。

  小微企业和个体工商户减免税费负担

  《指引》梳理了包括减免增值税、所得税、“六税两费”、残疾人就业保障金等8项优惠政策。具体包括:符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税;阶段性减免增值税小规模纳税人增值税;增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”;符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费;小型微利企业减免企业所得税;个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收;符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金;符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金。

  小微企业和个体工商户可推动普惠金融发展

  《指引》梳理了针对金融机构、金融企业与小额贷款公司等11项减免税优惠政策。具体包括:金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税;金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入;金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税;金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除;金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除;小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税;小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入;小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除;为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税;中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除;账簿印花税减免。

  小微企业和个体工商户可享受重点群体创业税收优惠

  《指引》梳理了针对退役士兵、转业干部、随军家属及残疾人等重点群体的8项减免税优惠政策。具体包括:重点群体创业税费扣减;退役士兵创业税费扣减;随军家属创业免征增值税;随军家属创业免征个人所得税;军队转业干部创业免征增值税;自主择业的军队转业干部免征个人所得税;残疾人创业免征增值税;安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退。

  附:小微企业的行业划分

  (一)农、林、牧、渔业营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入500万元及以上的为中型企业,营业收入50万元及以上的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。

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