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2025年可以报销2025年的发票的吗?税务局对跨年发票作出回复!
导语:
本文的核心内容是关于:2025年可以报销2025年的发票的吗?税务局对跨年发票作出回复!
马上2025年啦,有些公司是不是为跨年发票而发愁?今儿个摩小云就来讲讲针对跨年发票应该怎么入账,内容详尽,赶快收藏吧!
一、跨年发票能报销吗?
问题:老师你好,17年6月发生对公业务的会务费用,2018年12月26号才收到发票,可以入2018年12月的账么?
税务局回复:
二、发票日期为2025年2025年还能入账吗?
答:当然可以!分为3种情况:
情况1:费用实际发生、发票开具均在2025年,但2025年才报销
①会计处理:可以通过“以前年度损益调整”科目进行核算。具体会计分录为:
拿到发票时:
借:“以前年度损益调整”
贷:“其他应付款”
支付报销款时:
借:“其他应付款”
贷:“银行存款”
结转时:
借:“利润分配-未分配利润”
贷:“以前年度损益调整”
②税务处理:在2025年的汇算清缴时(即2025年5月31日前),进行补扣除相关费用。
特别提示!!!
情况2:预付性质发票
【案例分享】:例如,某公司与电视台签了2025年一季度的广告合同,合同约定电视台从2025年的1月1日开始播放该公司的广告。假如公司在 2025年12月底前支付了广告费,电视台也在 2025年12月31日开具了发票,可财务人员是跨年后的2025年1月15日才收到发票。这种情况下:
①会计处理:
2025年12月31日支付款项时,
借“预付账款 / 合同资产”
贷“银行存款”
2025年1月15日收到发票时,
借“销售费用 / 管理费用等”
贷“预付账款 / 合同资产”。
也就是说,因为属于预付性质的款项,所以即使发票日期为 2025年12月31日,也可以将该发票做在 2025 年1月份的账里哦。
②税务处理:可以将这笔广告费在2025年度进行税前扣除啦。
情况3:存货采购发票
【案例分享】:A企业在 2025年12月31日收到一批货,发票随货到了,但是由于货物量比较大或者其他验收相关的原因,该批货物于 2025 年1月10日才验收合格后入库。
①会计处理:财务人员可以直接将该发票入账在 2025 年度。
在1月10日验收入库时,会计分录:
借 “原材料”,“应交税费 — 应交增值税(进项税额)”
贷 “银行存款 / 应付账款”。
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