借款合同印花税，哪些企业能减免？

借款合同印花税，哪些企业能减免？

导语：

借款合同印花税，哪些企业能减免？是本文的核心内容。随着我国税收制度的不断完善，印花税作为其中的一个重要税种，对于规范经济秩序、促进经济发展起到了积极作用。终止印花税代征协议后，借款合同印花税由企业自行申报。现在，金融机构与小型微型企业签订的是借款合同免征印花税。那么，借款合同印花税，哪些企业能减免？下面小编就来详细说说：借款合同印花税，哪些企业能减免？

一、借款合同印花税减免政策概述

借款合同印花税是指在签订借款合同时，按照合同金额的一定比例征收的税款。为了支持特定行业的发展，优化营商环境，我国政府出台了一系列借款合同印花税的减免政策。这些政策主要针对符合一定条件的企业，旨在减轻企业税负，激发市场活力。

二、印花税借款合同范围

银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。

税率为借款金额的万分之零点五。

三、借款合同印花税优惠政策

1、优惠内容：2027年12月31日前，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2、享受主体：小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号)的小型企业和微型企业。

3、享受方式：自行判别，申报享受，相关资料留存备查。

注！留存备查资料：

一，是符合小型企业、微型企业标准的证明材料；

二，是借款合同(书立一方为金融机构)；

三，是金融机构属于银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构。

政策依据:

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2025年第13号)

四、对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，以什么时间点确认企业为小型企业、微型企业？

《印花税法》第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。因此，纳税人应根据书立借款合同当日，判断企业划型是否为小型企业、微型企业。

五、如何申请借款合同印花税减免？

符合减免条件的企业，在签订借款合同后，可按照相关规定向税务部门提交减免申请。申请过程中，需提供相关的证明材料，如企业营业执照、借款合同、税务登记证等。税务部门在审核确认后，将依法给予相应的印花税减免。

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