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什么是小规模纳税人、小型微利企业、小微企业这下终于搞明白了

发布时间:2021-07-16 15:56阅读:

  什么是小规模纳税人、小型微利企业、小微企业?这下终于搞明白了.自今年不断的发布减税降费的优惠政策以来,很多财务人员都将小微企业、小型微利企业、小规模纳税人的概念混淆,以至于无法合理享受相应的优惠政策。

  一、首先,我们从概念上区分清楚究竟什么是小规模纳税人、小型微利企业、小微企业?

  (一)小规模纳税人:

  小规模纳税人对应的是一般纳税人,很多人会认为,小微企业和小微型企业都是属于小规模纳税人的,事实上,年销售额达不到500万元标准且企业会计核算不健全的一般为小规模纳税人。

  (二)小型微利企业:

  很多人会误认为它的简称就是小微企业,其实小型微利企业与小微企业是完全不一样的。 “小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是符合税法规定条件的特定企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其特点不只体现在“小型”上,还要求“微利”,主要用于企业所得税优惠政策方面。

  (三)小微企业:

  是中小企业的一种规模大小的划分,就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

  综上所述,小规模纳税人是增值税上的概念;小型微型企业是企业所得税上的概念;小微企业是工信部等部门的划分标准。

  二、再来看下,小规模纳税人和小型微型企业的税收优惠政策

  (一)小规模纳税人

  1、增值税优惠政策:发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。

  需要注意的有3点:

  (1)这里销售额一般情况下指的是销售货物、劳务、服务、无形资产的合计;若存在销售不动产收入不计算在本月销售额合计数中。

  (2)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

  (3)开具增值税专用发票的销售额且对方已抵扣进项税额的,不能享受此项减免优惠政策。

  2、小税种优惠政策:

  对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  3、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金优惠政策:

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