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小规模纳税人要不要转为一般纳税人,两种形式该如何选择

发布时间:2021-07-21 17:14阅读:

  小规模纳税人要不要转为一般纳税人,两种形式该如何选择?对于纳税人之间的选择问题一直都非常让人瞩目,纳税主体的选择,对于企业经营发展也有很大的影响。就当前政策而言,增值税税收优惠向小规模倾斜力度较大。那么选择小规模纳税人就一定对公司有利吗?

  其实不然,企业的发展不能只考量税收节约的成本,更多的要从长远的角度做分析统筹。小规模和一般纳税人各有特点,今天资质匠小编带大家了解清楚。

  什么是小规模纳税人

  小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

  所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

  什么是一般纳税人

  一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

  注意年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额,稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款当月销售额,不计入税款所属期销售额。

  二者区别

  适用税率不同

  现行税率和征收率如下:一般纳税人基本税率有13%、9%、6%以及零税率,而一些特殊业务还可以按简易办法征收,简易征收方式下适用征收率,一般可适用3%和5% 。

  小规模纳税人只能适用征收率,一般情况下为3%和5% 。

  税收政策不同

  小规模纳税人(湖北省以外)适用3%征收率的应税销售收入目前在实操当中依旧是减按1%的征收率征收增值税。

  小规模纳税人每月销售额度不超过15万元的或季度不超过45万元的,不需要缴增值税,但需要进行申报。只有超过上述标准,才需要缴增值税,并且小规模纳税人通常按季进行申报增值税。

  而一般纳税人则与之不同,其增值税按月申报。

  计税方式不同

  一般纳税人采用增值税一般计税方法,按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  小规模纳税人采用简易计税方法,按销售额乘征收率计算应交税金,应纳税额=销售额×征收率

  例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业

  一般纳税人和小规模纳税人如何选择

  看公司规模

  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。

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