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企业所得税如何计算企业所得税计算公式

发布时间:2021-08-11 14:23阅读:

  企业所得税如何计算?企业所得税计算公式,不论是公民还是一个企业都是应该依法进行纳税的,在进行纳税的时候,不同的税务的种类,缴纳的比例和减免政策也是不同的,我们不能一概而论。那么,企业所得税计算方法是什么样的呢?

  企业所得税是国家主要税收的一种,其征税对象为通过销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费以及捐赠和其他所得对其纳税人进行征收的一项税收行为,其所得税必须是中华人民共和国境内的企业和其他区的收入的组织以及生产经营所得。

  企业所得税如何计算

  企业所得税预缴的计算方法有两种。

  1、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

  2、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。按照我们国家目前出台的《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。这是为了促进小型微利企业的发展,平衡经济发展而规定的政策。

  具体:

  计算公式:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除费用-以前年度亏损

  1、不征税收入:就是财政拨款,政府性基金,行政事业性收费等其他被列入的不征税收入。

  2、免税收入:包括国债利息收入,符合条件的居民之间的股息红利等权益性投资收益,非居民企业从居民企业取得的与其所设机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益。

  3、各项扣除费用项目:

  (1)成本:包括主营业务成本、其他业务成本、营业外支出。

  (2)费用:包括销售费用、管理费用、财务费用等相关费用。

  (3)税金:所有已交计入税金及附加的税费。

  (4)损失:包括财产盘亏损失,坏账损失,自然灾害损失等。

  损失的扣除额是实际发生的损失扣除保险公司赔偿和责任人赔偿后的金额。

  如果企业已经做为损失处理的资产,在以后年度又全部或部分收回的,应计入收回当期收入。

  (5)其他支出:包括工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告宣传费。

  4、禁止扣除的项目

  (1)所得税税金

  (2)行政罚款、行政没收财产损失、税收滞纳金

  (3)不符合规定的捐赠支出

  (4)与企业经营无关的广告性赞助支出

  (5)没有经过核定的准备金支出:包括坏账准备、存货跌价准备、资产减值准备等

  5、以前年度亏损

  企业亏损可以在以后纳税年度5年内进项弥补。

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