个人可以开专票吗？如何开？需要交税吗？

个人可以开专票吗？如何开？需要交税吗？

导语：

个人可以开专票吗？如何开？需要交税吗？是本期文章的核心内容。

一、个人能开增值税专票吗？

问：个人出租房屋，能开增值税专票吗？

答：能开！但必须去税局代开！

依据：《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票。

问：需要交税吗？

答：需要。举例说明：假如将商业房出租，租金为10.5万元。由于是商业房，则需要按照征收率5%缴纳增值税。

由于租金是10.5万元，如果需要给客户开增值税专用发票的话，就需要缴纳0.5万元的增值税。

那么，如果个人去税局代开普通发票，需要交税吗？继续往下看。

二、自然人代开普通发票需要交税吗？都要缴纳哪些税？

1、增值税

税收优惠：

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，每次（日）销售额未达到500元的免征增值税。

从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。

从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

其他免征增值税项目，详见《减免税政策代码目录》。

2、附加税费

城市维护建设税：纳税人所在地为市区，税率为7%；纳税人所在地为县城、镇，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇，税率为1%；

教育附加费：附加率为3%；

地方教育费附加：附加率为2%。

税收优惠：

自2025年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

3、个人所得税

对自然人从事经营所得

征收情况受地区行业影响较大，通常先按照开票销售额×应税所得率计算当月应纳税所得额，再根据经营所得累进税率计算个人所得税税额。