个人股权转让要交税吗？注意事项及涉税风险解答！

个人股权转让要交税吗？注意事项及涉税风险解答！

导语：

个人股权转让要交税吗？注意事项及涉税风险解答！是本文的核心内容。2025年7月已经开始实施新《公司法》，也就意味着公司要关注注册资金的实缴问题。针对这一政策，有的公司选择注销公司、有的做公司减资、有的则是做股权转让。那么，个人股权转让要交税吗？需要准备哪些材料？下面小编就来为大家讲讲个人股权转让要交税吗？税务实操教程？注意事项及涉税风险解答！

一、个人股权转让要不要交税？

1、个人所得税（20%）

公司自然人股权转让，转让方一般是个人所得税的纳税人，其应纳税所得额按实际转让的收入减去股权原值和合理费用的余额来确定，然后按【财产转让所得】的20%来缴纳个人所得税。计算公式为：

应纳税所得额=股权转让收入-股权原值和合理费用

应纳个人所得税=应纳税所得额*20%

政策依据：国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

实务操作中，

情况①：应纳税所得额=股权转让所得-股权原值和合理费用＞0

这种情况下是要按“财产转让所得”税率为20%来计算缴纳个人所得税的。

情况②：应纳税所得额=股权转让所得-股权原值和合理费用＜0

这种情况税局有可能会认为转让所得明显偏低，并有权核定转让所得！另外，一般税局会通过比对股权转让所得和上一个月资产负债表里边的净资产余额乘以转让比例得出来的金额来确定转让价是否偏低。比如说，小王以1万元转让A公司50%的股权给小李，而A公司上一个月资产负债表净资产余额为3万元，那么：

净资产余额*转让比例=3万元*50%=1.5万元

可以看得出，转让价1万元小于对应比例转让的净资产1.5万元。这种这情况就是属于明显偏低了，税务局有权核定转让所得。

2、印花税（0.5‰）

公司股权转让，转让方和受让方双方一般是印花税的纳税人，双方一般以股权转让协议上确定的金额的万分之五贴花，按“产权转移书据”计征。比如，转让方和受让方双方在股权转让协议上确定转让金额为1万元，则：

转让方应纳印花税=1万元*0.5‰=5元

受让方应纳印花税=1万元*0.5‰=5元

目前，对于小规模纳税人印花税还可以减半征收。