小规模纳税人5个增值税申报误区要注意

小规模纳税人5个增值税申报误区要注意

小规模纳税人5个增值税申报误区要注意，是本篇文章的中心。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。现在正值纳税申报期，在增值税申报时，小规模纳税人5个增值税申报误区要注意。

小规模纳税人5个增值税申报误区要注意:

第一误区：未区分填写增值税专用发票销售额

总销售额按季不超过30万元或按月不超过10万元但开具增值税专用发票的小规模纳税人，其自开或代开的增值税专用发票不可享受免税，应按征收率申报纳税。

第二误区：误填《减免税申报明细表》

小规模纳税人按月申报销售额不超过10万元或按季申报销售额不超过30万元适用免税政策，只需填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。如果没有其他免税项目，无需填写《减免税申报明细表》。

第三误区：未按差额征税扣除后销售额填写

适用差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策，以差额后的销售额填写“免税销售额”相关栏次。

第四误区：漏填《减免税申报明细表》

减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

第五误区：混淆“小微企业免税销售额”和“未达起征点销售额”

小规模纳税人按月申报销售额不超过10万元或按季申报销售额不超过30万元适用免税政策，个体工商户纳税人填写第11栏，企业纳税人应填写第10栏。

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